國務院關于2017年度中(zhōng)央預算執行和其他财政收支審計查出問題整改情況的報告
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一(yī)、整改工(gōng)作總體(tǐ)推進情況
（一(yī)）審計機關加強跟蹤檢查。按照國務院要求，審計署向有關部門、單位和地方印發了整改通知(zhī)和詳細問題清單，并按照“誰審計誰負責跟蹤檢查”的原則，組織各級審計機關對照問題清單，按項逐條跟蹤檢查整改情況，涉及80多個中(zhōng)央部門、31個省（對省級行政區統稱爲省，地市級行政區統稱爲市，縣區級行政區統稱爲縣。）和2300多家單位，重點檢查整改措施的真實性和效果，督促對整改進展慢(màn)的問題制定針對性措施。
（二）被審計單位認真落實整改主體(tǐ)責任。有關部門、單位和地方通過召開(kāi)黨委（組）會、專題業務會等研究部署整改工(gōng)作，按要求建立整改台賬，逐條研究整改措施，落實責任主體(tǐ)，層層壓實責任。有的地方要求審計查出問題整改要比照巡視整改進行。很多部門和地方成立了由主要負責同志(zhì)任組長的整改工(gōng)作領導小(xiǎo)組，有7個部門還專門制定了整改分(fēn)工(gōng)方案，并将整改工(gōng)作納入督查督辦，實時跟蹤整改進度，限時整改到位。同時，深入剖析問題原因，認真研究采納審計建議，着力破除體(tǐ)制機制性障礙，堵塞管理漏洞，建立健全長效機制。
（三）主管部門切實履行監督管理責任。有關主管部門認真指導、監督本行業紮實推進整改，并建立部門間整改協調機制，形成整改合力。如國資(zī)委出台《關于督促中(zhōng)央企業整改審計問題工(gōng)作方案（試行）的通知(zhī)》（國資(zī)廳财管〔2018〕475号），要求“整改全覆蓋、問題零容忍”，全委聯動督導整改，針對重點問題進行跟蹤督導。國務院扶貧辦會同财政部印發《關于認真做好扶貧審計發現問題整改工(gōng)作的通知(zhī)》（國開(kāi)辦司發〔2018〕33号），督促各地堅決糾正違規問題，期間約談了兩個縣的主要負責人。有的還舉一(yī)反三，開(kāi)展全行業整治行動，從體(tǐ)制機制上鞏固整改成果。
二、審計查出問題的整改情況
截至2018年10月底，有關部門、單位和地方通過上繳國庫、補征稅款、收回貸款、歸還原資(zī)金渠道、統籌盤活、調賬等，整改問題金額2955.58億元，制定完善相關規章制度2944項，問責處理3299人次。
（一(yī)）中(zhōng)央決算草案和預算管理審計查出問題的整改情況
财政部、國家發展改革委和有關地方已整改7.66億元，完善預算管理、稅收征管、行政審批等方面制度8項。
1．關于中(zhōng)央決算草案編制不夠準确完整的問題
一(yī)是少計中(zhōng)央一(yī)般公共預算收支問題。财政部正在研究加強對通過退庫方式安排資(zī)金的管理。對國際金融組織贈款，正在研究制定辦法納入一(yī)般公共預算管理。對中(zhōng)央返還地方的稅收3.01億元，已列入決算。
二是重大(dà)事項披露不充分(fēn)問題。對中(zhōng)央政府投資(zī)基金有關情況，财政部已向全國人大(dà)财經委報告，正在研究預算草案反映的具體(tǐ)方式；對政府投資(zī)基金注資(zī)和特别國債到期續作情況，已在決算中(zhōng)披露。
三是部分(fēn)收支事項列示不細化問題。對進出口環節增值稅、消費(fèi)稅收入及退稅情況，已在決算中(zhōng)按稅種分(fēn)4個科目列示，并細化補助地方的其他支出，同時要求細化中(zhōng)央基建投資(zī)決算。
2．關于預算分(fēn)配管理存在薄弱環節的問題
一(yī)是預算安排與存量資(zī)金盤活統籌銜接不夠問題。财政部督促相關部門加快預算執行，及時調劑部門預算，對執行較慢(màn)的項目調減下(xià)年度預算，減少結轉資(zī)金；按規定收回結餘，6個部門和13家所屬單位已上交1.14億元，其他部門正在與财政部進一(yī)步溝通協商(shāng)。對無法按計劃實施或超期未開(kāi)工(gōng)的項目，國家發展改革委督促加快建設進度或調整投資(zī)計劃，有9個項目已開(kāi)工(gōng)、6個作出調整，1個項目的1.17億元财政補助已繳回國庫，另2個項目正在履行調整手續。财政部要求各部門編制2019年部門預算時，充分(fēn)準确預計資(zī)金結轉情況，加大(dà)統籌力度。
二是預算分(fēn)配标準不夠明确或執行不嚴格問題。财政部制定修訂管理辦法，明确相關專項轉移支付的分(fēn)配因素、權重，涉及的24項專項轉移支付中(zhōng)，除1項已清理整合外(wài)，1項已完成辦法修訂，22項正在抓緊推進。對分(fēn)配标準不細化或不合理的專項轉移支付和投資(zī)專項，财政部已研究調整補助辦法，編制2019年預算時将審慎從嚴核定補助标準；國家發展改革委将提前在公告中(zhōng)明确資(zī)金安排具體(tǐ)比例、檔次劃分(fēn)和定額标準等。對未嚴格執行規定辦法和标準問題，财政部将嚴格按照因素法分(fēn)配資(zī)金，優化因素設置、嚴控特殊事項；國家發展改革委明确和細化補助标準，将強化中(zhōng)央基建投資(zī)與下(xià)達任務量詳細核算，對不符合條件的17個項目，已調減6個項目投資(zī)2515萬元，對資(zī)金已全部支出的4個項目加強事後監管，完善1個項目的備案手續，6個項目單位整改了失信行爲。
三是部分(fēn)預算安排和下(xià)達不夠規範問題。對預算級次不清問題，财政部督促相關部門将補助地方支出轉列轉移支付或調整使用方向等，并核減其2019年部門預算中(zhōng)編報的補助地方支出；國家發展改革委将進一(yī)步提前年度投資(zī)計劃編制，盡早确定中(zhōng)央本級和補助地方投資(zī)規模。對預算編制不細化問題，财政部将進一(yī)步細化轉移支付預算，提高年初落實到地區的比例。對預算下(xià)達不及時問題，财政部将從嚴控制代編預算的範圍和規模，規範使用程序，督促相關部門加強預算執行管理；對轉移支付預算，财政部将嚴格按時限下(xià)達，國家發展改革委要求各地方、部門提前報送投資(zī)計劃草案，做好項目儲備，加快計劃下(xià)達。
四是國有資(zī)本經營預算範圍不夠完整問題。财政部梳理了尚未納入預算的中(zhōng)央部門和單位所屬非金融類一(yī)級企業戶數及财務情況，研究起草了進一(yī)步擴大(dà)中(zhōng)央國有資(zī)本經營預算實施範圍的初步工(gōng)作方案。
五是部門間對接還不夠順暢問題。國家發展改革委已将3092億元中(zhōng)央基建投資(zī)明确到地方，相當于上年執行數的78.4%。财政部請國家發展改革委協助做好中(zhōng)央基建投資(zī)對地方轉移支付2019年至2021年支出規劃和2019年預算編制工(gōng)作，國家發展改革委将中(zhōng)央基建投資(zī)計劃下(xià)達文件同步抄送财政部并強化對賬工(gōng)作。兩部門将進一(yī)步提高計劃編制的準确性和精細化程度，優化審核流程，加快審核速度，縮短下(xià)達時間。
3．關于轉移支付管理仍不夠完善的問題
一(yī)是具有指定用途的轉移支付占比仍較高問題。财政部正在研究完善中(zhōng)央對地方轉移支付制度，已形成初步報告。
二是專項轉移支付退出機制不完善問題。财政部正在修訂相關資(zī)金管理辦法，明确實施期限或退出條件，除2項專項轉移支付已整合外(wài)，3項已完成修訂、9項已起草修訂稿，其他38項正結合機構改革、完善轉移支付制度和相關領域改革等抓緊推進，力争年底前完成。編制2019年預算時，财政部進一(yī)步增強專項轉移支付評估的完整性和科學性，将評估結果作爲轉移支付取消、調整或整合的重要參考。
三是部分(fēn)轉移支付安排交叉重疊問題。相關部門進一(yī)步加強統籌，财政部将建立查重機制，加強投資(zī)計劃審核，減少拼盤支持、重複安排、多頭支持等問題。對高标準農田建設，财政部正會同農業農村(cūn)部整合相關資(zī)金；對兩個投資(zī)專項安排同一(yī)地區重大(dà)項目前期工(gōng)作經費(fèi)問題，國家發展改革委将從2019年起隻在一(yī)個專項中(zhōng)安排。
4．關于部分(fēn)财稅領域改革有待深化的問題
一(yī)是預算績效評價不到位問題。财政部進一(yī)步擴大(dà)績效評價範圍，健全績效指标體(tǐ)系，推進評價結果公開(kāi)，2018年對51項（比上年增加16項）重大(dà)政策和項目開(kāi)展評價，已向全國人大(dà)提交15項的評價結果，以及中(zhōng)央部門182個項目的自評結果。國家發展改革委2018年對安排地方的投資(zī)支出，按專項填報績效目标，并要求各地方、各部門2019年在申報投資(zī)計劃草案時填報績效目标。對部門預算績效評價問題，相關部門通過增設或細化二三級績效指标、組織專家評審等，提高指标科學性、有效性，并組織專人複審、排查指标和開(kāi)展不定期檢查等，提高自評結果的真實性、準确性。
二是中(zhōng)央政府投資(zī)基金管理不規範問題。财政部會同有關部門研究加強基金設立的統籌協調，規範設立程序，推動整合同類或同一(yī)領域基金，盡快制定統一(yī)的管理辦法；對兩隻基金投資(zī)同一(yī)公司問題，财政部會同國家發展改革委，要求基金管理機構加強盡職調查，避免與其他中(zhōng)央政府投資(zī)基金投資(zī)同一(yī)個項目。對中(zhōng)國政企合作投資(zī)基金未充分(fēn)發揮政策引導作用問題，财政部發文督促基金管理機構充實項目儲備，加快項目審批和資(zī)金撥付，提高運營水平，已累計撥付165.45億元，占到位資(zī)本金的23%。
三是稅收優惠政策後續管理不到位問題。财政部印發《稅收優惠政策評估規範（試行）》（财辦〔2018〕19号），對相關工(gōng)作作出規定。爲解決加速折舊(jiù)政策未覆蓋一(yī)些新興制造業問題，财政部會同稅務總局發布覆蓋所有行業的《關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知(zhī)》（财稅〔2018〕54号），明确對新購進單價不超過500萬元的固定資(zī)産，允許一(yī)次性稅前扣除。稅務總局通過制發配套政策、修改報表、輔導培訓、宣傳解讀等，促進優惠政策落實。
（二）中(zhōng)央部門預算執行審計查出問題的整改情況
審計的57個中(zhōng)央部門本級及365家所屬單位已整改47.26億元，完善規章制度36項。
1．關于預決算編報還不夠準确問題。對多申領資(zī)金問題，1個部門和4家所屬單位上繳國庫5504.52萬元，4個部門和5家所屬單位通過調整預算、加強管理等整改1.05億元；對代編預算等問題，相關部門将嚴格按照規定完整編制各級次預算；對決算草案多列支出、少計收入等問題，2個部門和4家所屬單位歸還原資(zī)金渠道1665.74萬元，20個部門和54家所屬單位調賬16.96億元，6個部門和6家所屬單位完善了預決算編報。
2．關于資(zī)金資(zī)産管理還不夠規範問題。對賬外(wài)存放(fàng)或套取資(zī)金等問題，4家所屬單位歸還原資(zī)金渠道2024.84萬元，1個部門和1家所屬單位将2210.76萬元納入賬内核算，2家所屬單位通過追回資(zī)金等整改16.55萬元；對違規理财、出借資(zī)金等問題，1個部門歸還原資(zī)金渠道920.91萬元，1個部門和1家所屬單位收回借款4707萬元，2個部門和10家所屬單位通過清退理财産品、嚴格制度執行等整改2.02億元；對未嚴格執行“收支兩條線”問題，5個部門和26家所屬單位已上繳國庫2億元，1個部門和4家所屬單位通過分(fēn)年度上繳國庫等整改1731.69萬元；對違規處置資(zī)産或閑置浪費(fèi)等問題，12個部門和30家所屬單位通過報批、收回、清理處置等整改2.53億元。
3．關于“三公”經費(fèi)和會議費(fèi)管理不嚴問題。因公出國（境）方面，1個部門和6家所屬單位歸還了由其他單位承擔的費(fèi)用96.5萬元，相關部門将加強預算管理，增強出國（境）團組的計劃性。公務用車(chē)方面，相關單位正在推進公車(chē)改革，6個部門和10家所屬單位已清退、處置違規配備或使用的公務用車(chē)54輛，3個部門和10家所屬單位完善了制度，相關部門将進一(yī)步加強公務用車(chē)購置及運行維護費(fèi)預算管理。會議和培訓方面，相關部門将進一(yī)步加強計劃管理，嚴格執行有關規定，7個部門和4家所屬單位歸還了由其他單位承擔的費(fèi)用235.64萬元。對違規發放(fàng)津貼補貼和兼職取酬等問題，2個部門和10家所屬單位已清退543.53萬元，7個部門和19家所屬單位通過約談相關人員(yuán)、停止兼職行爲等加強了管理。
4．關于依托管理職能或利用行業影響力違規收費(fèi)問題。3家單位将取得的收入72.79萬元上繳國庫或退回，5個部門和72家所屬單位已取消違規開(kāi)展的資(zī)格考試、質量檢測、評比表彰等活動，繼續開(kāi)展的将停止收費(fèi)，并進一(yī)步規範管理。
（三）重大(dà)專項資(zī)金和民生(shēng)工(gōng)程審計查出問題的整改情況
1．關于鄉村(cūn)振興相關資(zī)金方面的問題。對土地确權資(zī)金結存量大(dà)、農村(cūn)土地确權登記頒證率較低等問題，有關地方加快數據彙交進度、及時撥付資(zī)金，3個省已撥付資(zī)金9.62億元；一(yī)些地方通過縣級自查、市級核查、省級統一(yī)驗收方式提高農村(cūn)土地确權頒證率，其中(zhōng)3個省已頒發證書(shū)364.9萬份，青海的頒證率達96%。對省級農業信貸擔保機構部分(fēn)業務不符合标準問題，相關機構積極拓展政策性業務，化解存量政策外(wài)業務，加大(dà)對農業新型經營主體(tǐ)的扶持，其中(zhōng)2個省2018年新增貸款在保餘額中(zhōng)，符合标準的已分(fēn)别達84%和94%。對一(yī)些地方未出台糞污資(zī)源化利用績效考核辦法等問題，相關地區相繼出台考核辦法；5個縣制定了資(zī)源化利用實施方案，加大(dà)财政投入力度，逐步提高糞污資(zī)源化利用率，其中(zhōng)3個縣預計将達80%。
2．關于醫療保險基金方面的問題。有關地方通過補充撥付資(zī)金等整改9521萬元，完善規章制度8項。對一(yī)些地方統籌和保障不到位問題，1個省已統一(yī)城鄉居民醫保藥品目錄，2個省通過深化機構改革完成整改；對125.9萬人未參加城鄉居民醫保或未享受保費(fèi)補貼問題，均已納入醫保或予以補助；對職工(gōng)醫保基金未實行屬地管理問題，10家企業的職工(gōng)醫保已納入屬地管理，其他11家企業所在地方政府已出台制度文件，積極推進相關工(gōng)作；對未及時撥付醫保費(fèi)用問題，已撥付到位或列入下(xià)半年撥款計劃。
3．關于工(gōng)程項目薪酬方面的問題。有關地方和項目單位邊審邊改、即審即改，已爲3.4萬多名農民工(gōng)發放(fàng)欠薪5.94億元，處理處分(fēn)182人。各地積極建立欠薪應急處置機制，完善農民工(gōng)工(gōng)資(zī)保證金和欠薪應急周轉金等制度，促進聯合懲戒措施落地生(shēng)效。
4．關于結構調整專項獎補資(zī)金方面的問題。對違規獲取或使用獎補資(zī)金問題，有關地方單位和企業通過退回資(zī)金、統籌不同年度資(zī)金、調賬等整改6.3億元。對獎補資(zī)金結存問題，有關地方指導企業制定職工(gōng)安置方案、加快資(zī)金撥付，2家企業已歸還或撥付7.68億元。
5．關于保障性安居工(gōng)程方面的問題。各地已整改594億元，處理處分(fēn)525人次，制定完善相關制度和措施494項。對擠占挪用、違規獲取或閑置空置資(zī)金和住房問題，通過追繳、歸還、撥付或調賬等整改416.75億元，有177.12億元已明确使用計劃，将按工(gōng)程進度撥款；通過清理退出、提高租金、補收差價和完善政策等整改住房1.73萬套，有11.72萬套空置住房已分(fēn)配使用、明确分(fēn)配方案或正在辦理手續。對後續監管未及時跟進問題，已對3.18萬戶不再符合條件的家庭取消資(zī)格或調整待遇，有2.03萬套住房清理退出、提高租金或補收差價等，追回資(zī)金1332.35萬元。對無法辦理竣工(gōng)驗收備案問題，有693個項目已補辦完善建設審批手續，進行竣工(gōng)驗收備案。
（四）三大(dà)攻堅戰相關審計查出問題的整改情況
1．關于防範化解重大(dà)風險方面的問題
一(yī)是地方政府債務風險防控問題。對一(yī)些地區違規舉債或提供擔保問題，3個地區通過财政資(zī)金償還或項目市場化運作等糾正14.32億元。對政府債券籌集資(zī)金閑置問題，8個地區已撥付15.95億元，其他地區正加快項目建設。對一(yī)些地方落實債務管理要求不到位問題，4個地區通過調整融資(zī)模式、補充增信措施、更換融資(zī)産品等完善後續融資(zī)方式，保障重點項目建設資(zī)金接續，其他地區正與債權人協商(shāng)解決；5個地區已完成政府融資(zī)擔保情況摸排，其他地區正在推進統計摸排工(gōng)作。目前，各地正在按照财政部統一(yī)部署，健全政府債務台賬制度，做好債務統計監測和報告工(gōng)作。
二是金融風險防控問題。對國有銀行違規向房地産行業提供融資(zī)和個人消費(fèi)貸款流入樓市股市問題，住房城鄉建設部、人民銀行、銀保監會等部門開(kāi)展專項整治，有關金融機構通過收回貸款、調賬等整改219.83億元，其餘141.04億元已制定清收計劃。對期限錯配風險問題，有關金融機構依照資(zī)管新規調整業務模式，優化産品結構，定期開(kāi)展流動性壓力測試，壓降錯配程度。對網絡貸款風險管控問題，重慶市将注冊地與經營地分(fēn)離(lí)的機構落地問題納入整治重點，涉及的12家小(xiǎo)額網貸公司均已落地重慶；互聯網金融風險專項整治工(gōng)作領導小(xiǎo)組、銀保監會要求限期整改無資(zī)質小(xiǎo)貸公司校園貸問題，開(kāi)展P2P網絡借貸機構合規檢查，P2P網貸機構已暫停校園貸。
三是基本養老保險基金支付風險防控問題。對一(yī)些地方省級統籌不到位問題，4個省出台了省級調劑金制度或提高省級調劑金比例，2個省加大(dà)了财政補助力度。對占用财政資(zī)金等彌補基金缺口現象，有關地方通過歸還原資(zī)金渠道、補撥财政資(zī)金等整改。對少繳或欠繳保費(fèi)問題，3個省補繳3171.36萬元。
2．關于扶貧政策落實和資(zī)金管理方面的問題。有關地方已整改154.89億元，推動落實精準扶貧政策措施151項，完善扶貧政策制度185項，處理處分(fēn)649人次。
一(yī)是一(yī)些地方扶貧工(gōng)作不夠紮實問題。有關地方積極推進建立與貧困戶利益聯結，通過收回資(zī)金、歸還原資(zī)金渠道、加強撥後監督、補簽帶動貧困戶協議等整改10.92億元；對直接發放(fàng)給貧困戶的3.15億元“造血”資(zī)金，通過調整扶貧項目收益分(fēn)配方案、細化貧困戶幫扶措施等整改；對用于景觀修建、外(wài)牆粉飾的540多萬元，有關地方已追回資(zī)金、規範資(zī)金使用、嚴格項目管理；對資(zī)金缺口問題，各地通過借款或統籌資(zī)金等補齊缺口2.97億元，并加快項目建設，确保如期完成搬遷任務；對虛報脫貧數據問題，有關地方加大(dà)項目招投标、建設進度等信息公開(kāi)力度，進一(yī)步健全接受扶貧捐款等項目管理和資(zī)金使用辦法；對超标準接待問題，相關資(zī)金已全部追回，處理處分(fēn)23人。
二是扶貧政策落實不夠精準問題。對建檔立卡數據不夠完整準确、部分(fēn)貧困戶未按規定享受補貼等問題，國務院扶貧辦開(kāi)展建檔立卡數據更新和貧困識别常态化管理，加強與各行業部門數據交換比對；有關地方向符合條件的貧困家庭子女、危房改造戶等補發或退還費(fèi)用2.86億元，有的地方還主動擴大(dà)範圍自查，促進補助到位。對一(yī)些地方易地扶貧搬遷規劃不合理、配套不齊全等問題，國務院扶貧辦會同相關主管部門完善帶貧減貧機制，指導各地做好産業扶貧規劃；有關地方嚴格執行易地扶貧搬遷規定，完善産業扶持等配套制度，加快項目建設。對脫貧标準把握不準或未按規範驗收問題，有關地方逐一(yī)核查、細化脫貧人口收入計算辦法，規範脫貧退出公示公開(kāi)程序和檔案管理。對“三區”教師扶貧專項計劃落實不到位問題，教育部商(shāng)财政部印發《關于做好2018年“三區”人才支持計劃教師專項計劃有關實施工(gōng)作的通知(zhī)》（教師廳〔2018〕4号），要求有關地方嚴把支教教師選派條件，确保按時上崗，相關地區正按要求推動工(gōng)作。
三是地方涉農資(zī)金統籌整合試點推進不暢問題。有關地方健全協調機制，細化财政涉農資(zī)金統籌整合使用方案，通過約談通報、加強項目調度、完善項目庫建設等，加快方案實施和項目建設進度，下(xià)撥使用結存資(zī)金、收回盤活無法實施項目資(zī)金或結餘等88.52億元。
四是扶貧資(zī)金和項目監管粗放(fàng)問題。有關地方逐一(yī)核實，已追回資(zī)金11.17億元，并通過加強後續管理、調整實施方案、完善審批手續等整改15.95億元，處理處分(fēn)243人；對閑置資(zī)金，各地已歸還原資(zī)金渠道或收回借款等11.75億元；對長期閑置或未達目标的項目，有關地方通過修補損毀設施、補種苗木、補發物(wù)資(zī)、落實後期管護責任等整改2.66億元。
3．關于污染防治資(zī)金和項目方面的問題。有關地方已整改63.98億元，完善規章制度8項，處理處分(fēn)8人。
一(yī)是生(shēng)态環境保護協同機制不夠健全問題。湖北(běi)王英水庫下(xià)遊城市主動與水庫管理局和上遊城市溝通協調，将建立聯合整治工(gōng)作機制，促進跨區域污染防治，上遊養殖企業已完成整改2家、關停4家。農業農村(cūn)部将打擊電(diàn)魚确定爲“中(zhōng)國漁政亮劍2018”系列專項執法行動重點内容，聯合公安、市場監管等部門，對電(diàn)魚設備生(shēng)産、銷售及電(diàn)商(shāng)平台等開(kāi)展檢查，沒收、取締違禁漁具；建立漁業行政執法與公安刑事司法銜接機制，嚴厲打擊非法捕撈行爲。
二是開(kāi)發管控不夠到位問題。自然資(zī)源部啓動長江經濟帶國土空間用途管制和糾錯機制研究，加快編制相關國土空間規劃，推動違規設立的開(kāi)發區逐步退出；105個開(kāi)發區污水集中(zhōng)處理設施或配套設備已經建成。對小(xiǎo)水電(diàn)開(kāi)發強度較大(dà)問題，水利部、國家發展改革委、能源局聯合開(kāi)展長江經濟帶農村(cūn)小(xiǎo)水電(diàn)生(shēng)态環境突出問題全面排查，水利部派出10個工(gōng)作組在全國開(kāi)展農村(cūn)小(xiǎo)水電(diàn)建設管理專項檢查和調研；有關地方組織推進小(xiǎo)水電(diàn)整改拆除。對5個國家重要湖泊水質問題，有關地方突出抓好總磷總氮控制，加快化工(gōng)企業關停，開(kāi)展印染、電(diàn)鍍等行業整治，落實“河長制”、“湖長制”，打造環湖生(shēng)态保護圈。
三是專項資(zī)金和項目績效不高問題。有關地方通過上繳國庫、歸還原資(zī)金渠道、統籌盤活、補撥資(zī)金、終止合同等整改63.98億元。對項目未按期開(kāi)（完）工(gōng)或建成後效果不佳問題，有關地方倒排工(gōng)期，加快施工(gōng)進度，其中(zhōng)88個項目已開(kāi)（完）工(gōng)，5個已建成項目開(kāi)始發揮效益。
（五）重大(dà)政策措施落實跟蹤審計查出問題的整改情況
1．關于制造業增值稅抵扣鏈條不夠完善問題。除已納入小(xiǎo)規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發票(piào)試點範圍的行業外(wài)，稅務總局還将繼續選擇條件成熟的行業納入試點，擴大(dà)政策覆蓋面。各級稅務機關創新發票(piào)服務舉措，爲納稅人升級開(kāi)票(piào)系統、變更稅控設備、領用增值稅發票(piào)等提供便利，并做好輔導和培訓。
2．關于一(yī)些地方營商(shāng)環境不夠優化問題。對“放(fàng)管服”事項改革不到位問題，2個省已整合13項投資(zī)項目報建審批事項，2個省已清理5項前置審批，2個省停止或減少2項行政審批，4個省實現建設項目在線審批、監管和服務，1個部門所屬單位取消其違規批準的行業技能鑒定資(zī)格。對違規繼續征收行政事業性收費(fèi)問題，2個省的3家單位公示停止3項收費(fèi)，清退184.95萬元、上繳國庫1202.79萬元。對收取或轉嫁費(fèi)用問題，12個省的相關部門已停止收費(fèi)，退還費(fèi)用1.59億元。對違規預留或未及時清退企業保證金問題，9個省全面清查、逐筆梳理，已清退6.55億元，其他保證金正在聯系相關企業辦理清退手續。
3．關于一(yī)些重大(dà)工(gōng)程項目推進較慢(màn)問題。國家發展改革委進一(yī)步細化“十三五”規劃綱要相關專欄的具體(tǐ)任務，已分(fēn)解細化10項任務，明确了時間表和路線圖，有的已将重點區域明确到縣級單位；13項任務已完善規章制度，健全監測監督機制。
4．關于創新創業相關制度還不完善問題。科技部等5部門認真落實《中(zhōng)共中(zhōng)央辦公廳 國務院辦公廳印發〈關于深化項目評審、人才評價、機構評估改革的意見〉的通知(zhī)》、《國務院關于優化科研管理提升科研績效若幹措施的通知(zhī)》（國發〔2018〕25号）等文件精神，聯合發布《關于開(kāi)展清理“唯論文、唯職稱、唯學曆、唯獎項”專項行動的通知(zhī)》（國科發政〔2018〕210号），對清理範圍、方向等作出具體(tǐ)部署。對專利授權轉化率低的問題，國家發展改革委會同相關部門正在研究相關措施，着力破解影響創新創業發展的政策瓶頸，教育部等積極推動科技成果資(zī)産評估項目備案。未對外(wài)投資(zī)的6支創業投資(zī)引導基金中(zhōng)，有4支已開(kāi)始投資(zī)運營，另外(wài)2支正在積極尋找投資(zī)對象。
5．關于政務信息系統整合和安全管理未有效落實問題。政務信息系統整合共享推進落實工(gōng)作領導小(xiǎo)組多次召開(kāi)專題會議，加強統籌協調，有序推動相關工(gōng)作，正在研究制定國家政務信息系統項目管理辦法，推動解決多頭審批、信息孤島等問題，并會同财政部、中(zhōng)央網信辦對政務信息系統資(zī)源共享和網絡安全要求落實情況進行聯合考核。國務院辦公廳分(fēn)批次印發國務院部門數據共享責任清單，對整合共享和清單落實情況開(kāi)展專項督查，并納入2018年國務院大(dà)督查内容，推動相關部門進行整改。
6．關于淘汰落後産能不夠到位問題。吉林、雲南(nán)制定計劃并組織分(fēn)批次清理，其中(zhōng)吉林30萬噸産能煤礦已關閉，雲南(nán)315萬噸水泥産能已停産，另135萬噸水泥項目已完成産能置換。
（六）金融和企業審計查出問題的整改情況
相關金融機構已整改1489.05億元，中(zhōng)央企業已整改127億元，共完善規章制度2023項，處理處分(fēn)1996人次。
1．關于改革試點任務未及時完成問題。涉及的9個具體(tǐ)問題中(zhōng)，有8個通過加快制定企業改革實施方案、修訂制度落實董事會職權改革試點等完成整改。
2．關于違規決策和經營問題。對違規辦理業務、向“兩高一(yī)剩”行業融資(zī)、虛增存款規模等問題，有關國有銀行通過收回貸款、調賬等整改1488.66億元，其餘724.72億元正按計劃逐步清收。對中(zhōng)央企業多計利潤問題，涉及的194個具體(tǐ)問題中(zhōng)，有189個通過調賬、補稅等完成整改。對違規決策造成損失和風險等問題，有關企業通過健全内部控制制度、完善決策及風險控制體(tǐ)系、落實事前審批與事中(zhōng)事後監管等進行整改，共完善制度1165項，增收節支和統籌盤活資(zī)金97.47億元。
3．關于違反中(zhōng)央八項規定精神等問題。相關中(zhōng)央企業和國有銀行要求責任人員(yuán)将旅遊、兼職取酬等費(fèi)用退回，并通過組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分(fēn)、移送司法機關等嚴肅追責問責，追回或歸還資(zī)金6227.88萬元，處理處分(fēn)622人次。
（七）審計移送的重大(dà)違紀違法問題線索查處情況
有關部門正在組織調查或已立案查處，并針對線索集中(zhōng)領域研究完善改革舉措，加大(dà)整頓打擊力度。對侵吞扶貧資(zī)金問題，已追繳、核減資(zī)金3658萬元，剔除優親厚友、識别不精準的建檔立卡貧困人口，處理處分(fēn)責任人81名，完善制度6項；對涉衆類金融亂象，銀保監會、人民銀行、公安部等部門開(kāi)展專項整治，部署全國非法集資(zī)案件處置3年攻堅工(gōng)作，有關部門和地方共同研判風險、強化源頭治理，完善監測預警、向社會發布風險提示，做好查處、維穩等工(gōng)作；對偷逃稅問題，稅務總局組織查補稅款247.70億元，配合公安機關抓捕75人，并進一(yī)步加強成品油、白(bái)酒等消費(fèi)稅的征管；對國有企業管理中(zhōng)存在的問題，有關部門已處理處分(fēn)30人，挽回損失2億多元，進一(yī)步建立健全資(zī)産處置、投資(zī)融資(zī)等重大(dà)決策制度，制定中(zhōng)央企業違規經營投資(zī)責任追究辦法等。
（八）審計建議落實情況
1．關于提高财政資(zī)源配置效率的建議。一(yī)是财政部等進一(yī)步深化财稅體(tǐ)制改革，合理确定地方稅種，通過立法授權适當擴大(dà)地方稅收管理權限；加快非稅收入立法進程，推進清理收費(fèi)改革，适當下(xià)放(fàng)部分(fēn)非稅收入管理權限；在基本不改變中(zhōng)央和地方及地區間分(fēn)配格局的前提下(xià)，推進轉移支付改革；積極推動預算法實施條例修訂。二是進一(yī)步優化财政支出結構，中(zhōng)央财政專項扶貧資(zī)金進一(yī)步向深度貧困地區聚焦發力，增量資(zī)金重點用于“三區三州”等深度貧困地區；2018年中(zhōng)央财政安排大(dà)氣、水、土壤污染防治資(zī)金同比增長19%，規模爲近年最大(dà)；落實創新驅動發展戰略，實施科技人員(yuán)職務科技成果轉化現金獎勵個人所得稅優惠政策，擴大(dà)創業投資(zī)稅收優惠實施範圍；保障和改善民生(shēng)，鞏固落實義務教育經費(fèi)保障機制，劃轉部分(fēn)國有資(zī)本充實社保基金，深化公立醫院綜合改革。三是認真貫徹落實《中(zhōng)共中(zhōng)央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》，制定相關配套政策措施，推進構建全方位預算績效管理格局，建立全過程預算績效管理鏈條，完善全覆蓋預算績效管理體(tǐ)系，硬化預算績效管理約束。
2．關于夯實基礎推動高質量發展的建議。一(yī)是有關部門進一(yī)步鞏固“放(fàng)管服”改革成效，财政部集中(zhōng)公布了全國政府性基金和行政事業性收費(fèi)、政府定價的經營服務性收費(fèi)目錄清單，加大(dà)亂收費(fèi)典型案例曝光力度，做好涉企收費(fèi)投訴處理工(gōng)作；國家發展改革委全面梳理行政審批及核準事項，新取消1個行政許可事項；稅務總局推出多項“營改增”配套政策措施，開(kāi)展多輪政策輔導，幫助納稅人更充分(fēn)享受改革紅利。二是持續轉變國資(zī)監管機構職能，深化國有資(zī)本授權經營體(tǐ)制改革和混合所有制改革，推動中(zhōng)央企業整合重組；進一(yī)步優化産業結構，嚴控非主業投資(zī)和金融業開(kāi)展，促進中(zhōng)央企業做強做優實業主業；推動去(qù)庫存、清應收、降杠杆，減少企業法人戶數、壓縮管理層級。三是推進中(zhōng)央财政科技計劃和科研項目資(zī)金管理改革，修訂完善科研資(zī)金管理制度，擴大(dà)科研經費(fèi)使用自主權試點；開(kāi)展減輕科研人員(yuán)負擔專項行動，改進科研項目經費(fèi)管理和評價制度，切實增強科研人員(yuán)成就感、獲得感。
3．關于完善打好三大(dà)攻堅戰相關措施的建議。一(yī)是認真貫徹黨中(zhōng)央、國務院關于防範化解地方政府隐性債務風險的部署要求，研究制定配套措施，堅決遏制隐性債務增量，有序推進隐性債務存量化解，制定融資(zī)平台公司市場化轉型等辦法，健全債務管理長效機制；人民銀行、銀保監會等部門深入整治銀行業市場亂象，取締非法金融機構，防範和處置非法集資(zī)，規範整頓“現金貸”等互聯網金融，并出台一(yī)系列文件，彌補制度短闆、提升監管效能；已在全國層面建立并實施企業職工(gōng)基本養老保險基金中(zhōng)央調劑制度，作爲實現養老保險全國統籌的第一(yī)步，人力資(zī)源社會保障部、财政部正在抓緊研究養老保險全國統籌方案。二是在全國範圍内開(kāi)展扶貧領域作風問題專項治理，着力解決“四個意識”不強、責任落實不到位、工(gōng)作措施不精準、資(zī)金管理使用不規範等問題；建立扶貧、紀檢監察、财政等部門的溝通協調機制，豐富和完善扶貧開(kāi)發大(dà)數據，推動信息共享和政策銜接，形成監督合力。三是進一(yī)步擴大(dà)橫向生(shēng)态補償試點範圍，有關地方共同實施赤水河流域跨省橫向補償，有的制定了省内水環境、水污染等生(shēng)态補償制度；進一(yī)步強化生(shēng)态環境修複和污染源頭治理，對國家重點湖泊生(shēng)态保護項目開(kāi)展精确調度，嚴控投資(zī)方向和工(gōng)程質量，着力改善水質。
4．關于健全激勵幹事創業相關配套制度的建議。一(yī)是有關部門結合深化機構改革，正在清理、修訂現行法規制度，将經實踐檢驗效果良好的經驗和做法予以固化。二是有關部門和地方認真貫徹落實中(zhōng)共中(zhōng)央辦公廳印發的《關于進一(yī)步激勵廣大(dà)幹部新時代新擔當新作爲的意見》，結合本單位、本地區實際制定實施意見，充分(fēn)調動和激發幹部隊伍的積極性、主動性、創造性。三是有關部門加快制定和完善權責清單，如國家發展改革委進一(yī)步完善權責事項辦事指南(nán)，将權責事項全部納入政務服務大(dà)廳一(yī)口受理、網上辦理、全程督辦，減少自由裁量；海關總署印發《海關權力和責任清單管理辦法》（署法發〔2018〕58号），實行動态調整，并制定權力運行流程圖，方便群衆辦事。
三、其他正在整改中(zhōng)的問題及下(xià)一(yī)步安排
除上述情況外(wài)，由于體(tǐ)制機制改革、客觀環境變化及曆史遺留等原因，部分(fēn)問題的整改仍在持續推進，尚需一(yī)定時日。主要有以下(xià)幾種情況：
（一(yī)）涉及重大(dà)改革事項，需通過深化改革穩步推進。如對具有指定用途的轉移支付占比仍較高等問題，其徹底解決有賴于現代财政體(tǐ)系的健全完善，短期内難以一(yī)步到位；對國有資(zī)本經營預算範圍不夠完整問題，由于部分(fēn)中(zhōng)央部門所屬企業産權歸屬不清、主營業務不突出、市場化程度不高，需逐步納入預算範圍；對部分(fēn)“放(fàng)管服”事項改革不到位問題，由于涉及地方部門職能調整劃轉，個别地方在線審批監管平台與各信息系統尚未完全實現互聯互通。
（二）涉及較複雜(zá)外(wài)部環境，需結合實際審慎處理。有的問題是長期形成的，有的問題依存的政策法規有所調整，有的對應的經濟環境發生(shēng)較大(dà)變化，整改時不宜“一(yī)刀切”，需要根據形勢發展變化相機抉擇。如對少繳或欠繳基本養老保險基金問題，有關地方将按照國務院統一(yī)部署處理；對部分(fēn)地方欠繳礦山環境恢複保證金等問題，因國家政策調整暫時不宜追繳，一(yī)些财力薄弱地區重複申領的補助資(zī)金，已統籌用于公益林管護、生(shēng)态補償脫貧等，無力歸還原資(zī)金渠道；對開(kāi)發管控不夠到位問題，一(yī)些開(kāi)發區的形成具有長期性，需分(fēn)階段有序清退。
（三）涉及多部門或多主體(tǐ)協調，需履行相關必要程序。如對部分(fēn)中(zhōng)央部門出租出借房産、結餘資(zī)金未及時清理等問題，需有關方面進一(yī)步厘清産權關系、審批資(zī)金清繳手續等；對保障性安居工(gōng)程無法辦理竣工(gōng)驗收備案問題，由于工(gōng)程項目竣工(gōng)驗收程序複雜(zá)，加之前期準備不足，有關部門補齊手續的過程較長，短期内難以整改到位；對違規舉債或擔保問題，因個别地區受财力限制、需履行相關程序等，正與債權人溝通協商(shāng)；對國有資(zī)産損失問題，有關中(zhōng)央企業正在通過經濟手段協商(shāng)解決或申請強制執行，也需要履行仲裁或司法程序。
對這些問題的整改，有關部門、單位和地方已作出安排和承諾。一(yī)是加大(dà)改革創新力度。對重大(dà)改革事項，結合黨和國家機構改革，深入開(kāi)展調查研究，形成管當前、利長遠、可操作性強的意見和方案，并上報黨中(zhōng)央、國務院審批。對一(yī)些具體(tǐ)事項，待機構改革到位後，盡快推進整改。二是加快有關工(gōng)作進度。分(fēn)類施策，對整改難度不大(dà)的問題，加快相關工(gōng)作流程，争取盡快整改到位；對曆史遺留或涉及訴訟等問題，加強與主管部門、司法機關等溝通協調，穩步推進整改。三是加強跟蹤督促檢查。審計機關将繼續加強跟蹤檢查，督促被審計單位進一(yī)步落實整改主體(tǐ)責任，推動有關主管部門認真履行監督管理責任，确保整改效果。
